Разберем, какие виды привилегий предусмотрены законом, какие категории граждан, когда и как могут ими воспользоваться.
Государство устанавливает систему привилегий, предоставляемых определенной категории граждан, которые уплачивают сборы на более выгодных условиях. Закон устанавливает, кто имеет право на налоговые льготы — возможность платить пониженные тарифы или же не платить совсем.
Виды налоговых привилегий
Особенностью льгот является их не индивидуальный характер. Они предоставляются не конкретному лицу, а категории налогоплательщиков. В свою очередь носители привилегий, могут отказаться от преимущественного права на любой период. И использование, и отказ носят заявительный характер.
Выделяют налоговые преимущества трех уровней:
- федеральные;
- региональные;
- местные.
Регулируются они нормативными актами соответствующего уровня плюс во главе всегда идет Налоговый Кодекс (п. 2, ст. 56 НК РФ). Льготы, установленные кодексом имеют действие на всей территории страны не зависимо от того, продублированы ли положения закона в местном или региональном законодательстве.
Уточнить подробную информацию по льготному вопросу по региону возможно в территориальном органе ИФНС или же на сайте инспекции.
Транспортный налог
Особенности льготы:
- является региональным сбором, поэтому предоставление скидки регулируется законами субъекта страны + НК РФ;
- каждый регион устанавливает освобождение или понижение сборов по собственному усмотрению (т. е. привилегия по областям страны различается);
- в большинстве случаев — льготы предоставляются особой категории граждан (ветераны, инвалиды, пострадавшие в ЧС и т. д.);
- льгота предоставляется собственнику транспортного средства только на одно ТС по выбору гражданина (если в собственности несколько ТС);
- если гражданин имеет несколько льготных оснований, то воспользоваться скидкой можно только по одному, по его выбору;
- воспользоваться правом возможно в течение 3 лет с момента возникновения права;
- если налог взимался в полном размере, то перерасчет производится за 3 прошедших года, не более;
- рассмотрение заявления ИФНС производит в течение 10 дней, выплату излишне уплаченных сумм производят не ранее 1 месяца с момента подачи заявки;
- желательно подавать заявление до 1 апреля, но так же возможно воспользоваться правом в любой момент календарного года.
Транспортный сбор оплачивают и юридический фирмы, для них так же предусмотрены привилегии. Например, в Ульяновской области освобождаются от выплат:
- общественные организации инвалидов — в отношении ТС, осуществляющих уставную деятельность;
- организации автотранспорта общего пользования — в отношении ТС осуществляющих перевозки пассажиров, кроме такси;
- общественные объединения пожарной охраны;
- др.
Земельный налог
Нововведения 2019 года — освобождение от уплаты сбора с земельного участка до 600 кв. м. (налоговый вычет).
Особенности освобождения от уплаты:
- освобождается от налога земля до 6 соток, назначение земель может быть любое;
- если участок меньше — то тариф не уплачивается, если больше — оплата вносится за оставшуюся площадь (например, участок 10 соток, оплатить нужно за 4 сотки);
- если участков несколько — скидка предоставляется на один по выбору заявителя.
Воспользоваться льготой на налог на землю могут пенсионеры, а также:
- граждане, не являющиеся пенсионерами, но достигшие возраста 55 или 60 лет (женщины и мужчины соответственно);
- особые категории граждан (инвалиды, ветераны и т. д.).
Налог на имущество
Важное новшество, действующее с 2019 года — отмена налога на движимое имущество организаций. Ранее его платили, и к нему относилось имущество, состоящее на балансе предприятия, как например оборудование (ФЗ №302-ФЗ от 03.08.2018).
Установлен ряд организаций, кому положена налоговая льгота в виде освобождения от уплаты сбора на имущество (любого вида), например:
- предприятия, входящие в состав свободной экономической зоны (религиозные организации, органы уголовно-исполнительной системы);
- адвокатские, юридические консультации;
- государственные научные центры;
- др.
Закон предусматривает особый порядок определения налоговой базы, предусмотренной для недвижимого имущества, принадлежащего физическим лицам. Введен вычет в размере определённых квадратных метров, которые вычитаются из базы и не облагаются налогом (ст. 403 НК РФ).
Вычет равен:
- уменьшению кадастровой стоимости на величину 20 кв. м. в отношении квартиры;
- на 10 кв. м. — в отношении части квартиры или комнаты;
- на 50 кв. м. — в отношении жилого дома.
Особенности вычета:
- предоставляется в отношении каждого объекта недвижимости (если в собственности несколько), и вычитается из общей кадастровой стоимости;
- льгота предоставляется автоматически, предоставлять дополнительные заявления не требуется (т. е. налоговая инспекция сделает расчет самостоятельно).
- Так же предусмотрены налоговые преимущества для федеральных льготников (инвалиды, многодетные и т. д.)
Читайте подробнее про изменение в налогах на имущество физических лиц в 2019 году с последними изменениями.
Льготы на подоходный налог
Особенности:
- могут получить только официально трудоустроенные граждане;
- подача заявления обязательна;
- уменьшается налогообложение тех доходов, которые облагаются ставкой 13%.
Выделяют 3 вида:
- стандартные (статья 218 НК) — для особых категорий граждан (герои СССР, чернобыльцы и т. д.), для родителей до достижения их детьми 18 лет;
- социальные (статья 219 НК) — возврат сумм, потраченных налогоплательщиком на пожертвования, на обучение — собственное или своих детей, на медицинское лечение свое, детей, супругов и д. р.
- имущественные (статья 220 НК) — возврат сумм, потраченных на строительство жилья, на покупку недвижимости и д. р.
Кто имеет право на льготы
Выделена категория граждан, являющаяся менее защищенной по сравнению с другими:
- герои СССР, герои РФ;
- ветераны ВОВ, любых боевых действий;
- инвалиды ВОВ, инвалиды I группы и II;
- ветераны труда;
- пенсионеры;
- чернобыльцы;
- родителю многодетной семьи, родителю ребенка-инвалида;
- узникам концлагерей;
- и д. р.
Именно им чаще всего предоставляется снижение сборов или же освобождение от них.
Для ветеранов
По категориям подразделяют ветеранов:
- ВОВ, иных боевых действий;
- военной службы
- труда.
Особенности предоставляемых привилегий:
- земельный налог — полное освобождение или уплата ½;
- транспортный сбор — в зависимости от решения местных властей.
Для инвалидов
Обязательным условием для получения льгот является наличие инвалидности 1 или 2 группы, подтвержденной медицинской комиссией.
Особенности:
- имущественный налог — полное освобождение;
- освобождение от транспортного налога — если автомобиль специализированно переоборудован и его двигатель имеет мощность не более 100 л. с. (если более 150 л. с., то оплачивается сниженный тариф);
- земельный налог — 6 соток не облагаются;
- имущественный вычет — 500 руб. ежемесячно не облагается 13% сбора.
Для пенсионеров
Приравнены к пенсионерам, женщины достигшие 55 лет и мужчины — 60 лет.
Особенности:
- налог на имущество — не оплачивается;
- сниженные тарифы по транспортным сборам в зависимости от региона;
- имущественный вычет — имеют право получить даже после того как они уже закончили трудовую деятельность и не отчисляют 13%, при расчетах будут учитываться 3 предыдущих года до подачи заявления.
Многодетным семействам
Многодетные семьи имеют ряд привилегий, все они установлены региональными и местными актами. Поэтому в каждом регионе льготы различны. Например в одной области — от транспортного налога освобождается один из родителей на одно ТС, в другой же области — освобождается от сбора на авто мощностью до 150 л. с.
Важным аспектом является завить о своем новом статусе, т. е. как только в семье появился третий ребенок и получено соответствующее удостоверение — нужно направить его в ИФНС электронно или же лично.
Налоги разнообразны, и их ставки разнятся от региона к региону. Так же и со льготами по сборам. Важно отслеживать все меры социальной поддержки населения и пользоваться ими, в целях сохранения бюджета.
Материал представлен экспертами yakapitalist.ru
